بستن منظم حسابهای ماهانه، خطاهای انباشته پایان سال را کم میکند و گزارش مدیریتی را به ابزاری قابل اتکا تبدیل میسازد. مسئول هر کنترل، تاریخ انجام و مدرک پشتیبان باید از قبل مشخص باشد.
ترتیب پیشنهادی عملیات
- دوره ثبت را کنترل و اسناد ناقص یا بدون پیوست را تعیین تکلیف کنید.
- بانک، صندوق و تنخواه را با صورتحساب و شمارش موجودی تطبیق دهید.
- مانده مشتریان و تأمینکنندگان، پیشدریافت و پیشپرداخت را مرور کنید.
- رسید و حوالههای باز، موجودی منفی و مغایرت انبار را کنترل کنید.
- حقوق، بیمه، مالیات حقوق و ذخایر مرتبط را شناسایی و ثبت کنید.
- استهلاک، هزینههای تحققیافته، درآمدهای تعهدی و تسعیر را بررسی کنید.
- تراز آزمایشی، سود و زیان، جریان نقد و انحراف بودجه را بازبینی کنید.
- پس از تأیید کنترلکننده، دوره را قفل و بسته مستندات را بایگانی کنید.
